预算管理是企业管理和财务管理的重要内容，然而许多企业面临预算控制弱、过程追溯难、数据协同困难的问题。提高预算管理水平，需要关注哪些功能点呢？本文将与大家分享一个传统制造业的典型预算管理案例，希望大家的预算管理工作由此可以借鉴一二。

M公司是集产品科研开发、生产制造、销售推广为一体的多元化经营的集团型制造企业。其下属共12家子公司、四个生产基地、几百个部门之多，公司规模4800多人。该公司的预算管理具有典型的以制造业为主营业务公司的管理特征，预算管理需求也是覆盖以核心的拳头产品，涵盖采购、销售、生产、设备、项目、研发、物资、物流、成本、资金、财务等各个业务环节。目前，M公司的预算管理系统主要存在以下两方面问题：

数据协同难。预算系统根据不同功能选用不同系统，数据资产在各系统中均有不同程度的沉淀，由于系统之间没有完善对接，不能满足数据间的共享和实时性数据交换需求，数据价值难以发挥，尤其是琐碎的费用管理，合理性难于查证；

有效控制预算难。对重点的、需查证的预算过程追溯难以实现；集团下属公司预算系统不一、管控规则不一，集团财务无法实时管控下属企业预算执行情况，只能通过报表上报，事后分析整个集团预算执行情况。

2022年初，分贝通为M公司的费用支出管理提供的解决方案，以上问题迎刃而解，为M公司的全面预算流畅管理提供了方向。具体做法是：

1.预算控制

根据业务单据的信息和操作，在执行过程中及时管控，注册的信息用于后续业务字段和预算维度的匹配，以查询定位到控制需要的预算信息，并根据控制方式设置进行控制和扣减预算，从而实现对费用报销、项目结算、采购支出等过程控制，形成预算占用记录。

M公司费用预算控制，主要涉及报销业务（费用申请单、出差申请单、对公/对私报销单、差旅报销单）。通过控制单据注册、控制过程方案、控制方式设置、维度匹配规则、维度成员映射实现费用预算的控制。其中预算剩余金额=年度预算-预算占用数（正在支付的金额）-预算执行数（已经完成付款的金额）。在费用申请及出差申请提交时占用费用预算，报销单提交时按报销金额返还上游申请预算占用数，并占用报销单预算；报销单审核时，整单返还报销单占用预算，并按审核金额执行预算。

在项目实施过程中，需按每个项目的年度预算总额进行控制。以项目分类，根据项目分类匹配预算科目，以预算科目、项目、期间、成本中心等维度锁定预算额度，并根据单个项目预算总额控制，判断单据含税金额是否超预算。原则上，超过年度批复的项目预算，不允许提交支出业务单据。

在费用预算体系搭建时，预算组织与成本中心一致，列支渠道维度成员与成本中心类型一致，费用项目与预算科目一致，可在预算控制及预实集成配置中节省大量的维度映射，提高控制执行效率，提高预实数据的准确性，助力预业财的统一。

2.预算调整

预算编制完成后，在执行过程中，由于企业内外部环境的变化，会引起预算的偏差，当这些偏差达到足以影响到预算的控制与指导作用时，要对原来的预算进行调整。

根据M公司预算调整留痕、流程固化及操作便捷直观的需求，在线实时预算调整。调整留痕的同时，能够提高调整准确率。并结合工作流，固化调整流程。

通过以上费用预算全面管理，分贝通帮助M公司实现了：

• 预算全过程全集团在线管控，数据共享
• 业财统一，提升预算管理水平
• 预算调整调剂痕迹化
• 预算查询分析功能强大，满足企业多重角色使用

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